Налоговая амнистия для физических лиц в 2018 году

Индивидуальным предпринимателям простят все накопившиеся к 1 января 2015 года задолженности по налогам вкупе со штрафами и пенями (хотя тут имеются определённые исключения). А вот списание задолженности по страховым взносам, накопившейся к 1 января 2017 года, будет доступно лишь для тех из них, кто не занимался бизнесом и не сдавал отчётность.

С чего началась налоговая амнистия

Толчком к налоговой амнистии стало заявление Президента РФ Владимира Путина на большой пресс-конференции, состоявшейся в первой половине декабря, в 2017 году. Тогда глава государства подчеркнул, что у населения накопилось чересчур много задолженностей перед государством. Указ об амнистии мог бы помочь примерно 42 млн. должников списать в 2018 году накопившиеся долги и пени. А это выгодно различным слоям граждан: как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Список попавших под налоговую амнистию

В соответствии со вступившими в силу положениями закона налоговая амнистия касается:

  • Всех индивидуальных предпринимателей, с которых спишут все накопившиеся к 1 января 2015 года задолженности по налогам вкупе с пенями и штрафами (но не по страховым взносам, к налогам не относящимся);
  • Индивидуальных предпринимателей, не ведущих активную предпринимательскую деятельность (не действующих) и не сдающих отчётность, а также имеющих на 1 января 2017 года долги по страховым взносам, которые также подлежат списанию;
  • Владельцев личного автотранспорта, с которых списывают накопившиеся на 1 января 2017 года задолженности по транспортному налогу;
  • Льготников и пенсионеров;
  • Владельцев земельных участков.

Ещё раз! С индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес и сдающих отчётность, долги по страховым взносам не списываются!

Названные лица попадают под долговую амнистию вне зависимости от своего финансового положения и величины своей задолженности. Аннулированию подлежат также долги, образованные до 2015 года, по которым уже вынесено решение суда, даже если дело находится в производстве у судебных приставов (ФССП России). Однако если при этом по результатам исполнительного производства вынесено постановление взыскать исполнительский сбор, последний оплачивается, поскольку о нём в законе о налоговой амнистии не сказано ничего.

В действующем налоговом законодательстве имеется и ряд поправок. Согласно им от уплаты подоходного налога освобождаются иностранные компании, участвующие в добыче полезных ископаемых. Изменятся и условия начисления страховых взносов для адвокатов, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, в частности, порядок признания невозможности взыскание задолженности.

При этом законом о налоговой амнистии не предусмотрена какая-либо компенсация для индивидуальных предпринимателей и частных лиц, своевременно платящих налоги и страховые взносы. Возврат выплаченных средств силами закона о налоговой амнистии невозможен.

Долги по налогам, списываемые с индивидуальных предпринимателей

В настоящее время вопрос налоговой амнистии стал для тех, кто занят индивидуальным предпринимательством, очень актуальным и острым. Слишком многие не работающие и не ведущие коммерческую деятельность предприниматели становятся сегодня так называемыми злостными должниками. Причиной проблемы стал несовершенный порядок расчётов и начисление страховых взносов.

Так, если коммерческая деятельность индивидуальным предпринимателем прекращена, но соответствующие бумаги вовремя не оформлены, освобождения от выплаты страховых взносов это не даёт. При этом начисляемая сума страховых взносов будет максимальной – как если бы получаемая предпринимателем сумма дохода за год насчитывала более 300 тысяч рублей. В таком положении оказываются все индивидуальные предприниматели, юристы и адвокаты, по каким-то причинам не попавшие в декларацию о доходах. Размер действительного их дохода и то, осуществлялась ли их деятельность вообще, никакого значения не имеет.

Такой системой начисления платежей предприниматели возмущаются очень бурно. Ведь в результате у них образуются неподъёмные долги. Причины закрытия собственного бизнеса могут быть самыми разными. Достаточно часто индивидуальным предпринимателем становится уволившийся с работы человек, который пробует начать своё дело. Однако бизнес не всегда призвание. Некоторые, потерпев ряд неудач, вновь становятся наёмными работниками, а про имеющееся дело забывают. Однако начисление фиксированных страховых сборов идёт каждый год без учёта того, имеется ли бизнес и доход, ведётся ли деятельность. Приблизительный размер таких сборов составляет 28 тыс. рублей (размер ежегодно меняется). Дополнительно к сборам идёт начисление штрафов и пеней, поскольку сроки оплаты не соблюдаются. Закрытие индивидуального предприятия невозможно вплоть до полного погашения образовавшейся задолженности. Очень часто в предпринимательской практике встречается и другой вариант: назначенная сумма была уплачена в срок, однако своевременного поступления денег в Пенсионный фонд так и не произошло.

После закона о налоговой амнистии предприниматели могут надеяться на решение проблемы. То есть на списание долгов по различным налогам и страховым взносам: платежей по ОСНО (Общей системе), УСН (Упрощённой системе), ЕНВД («Вмененки»), ПСН (Патентной системе), ЕСХН (Единому сельскохозяйственному налогу). Амнистия предусматривает списание скопившейся к 1 января 2015 года задолженности по всем начисленным налогам. В том числе списаний пеней и штрафов, начисленных за весь период вплоть до момента, в который налоговый орган примет решение о списании. Более того, с предпринимателей, не осуществлявших активную коммерческую деятельность и не сдававших отчётность, полностью списывается задолженность по страховым взносам, накопившаяся к 1 января 2017 года. Амнистии подлежат как действующие, так и уже ликвидированные «закрытые» индивидуальные предприятия, текущий их статус на списание задолженности никак не повлияет.

Долги по налогам, прощаемые физическим лицам

Списывают долги и рядовым гражданам. В соответствии с утверждённым законопроектом с физических лиц может быть списана возникшая до 2015 года задолженность по транспортному, имущественному и земельному налогам.

В настоящее время вопрос о налоговой амнистии по транспортному налогу актуальности не потерял. Такой налог выплачивается ежегодно, и размер его немалый, особенно если на учёте числится автомобиль, чья мощность двигателя превышает 200 или 250 л.с. Между тем нередки ситуации, когда автовладелец не успевает своевременно снять своё авто с учёта, и налоговые сборы продолжают начисляться.

Теперь автовладельцы, оказавшиеся в подобной ситуации, могут рассчитывать на списание всей суммы налогов, начисленной на 1 января 2015 года, а также всех накопившихся на момент принятии решения о списании долгов налоговым органом штрафов и пеней.

С подобной проблемой сталкиваются не только владельцы автомобиля, но и владельцы недвижимости: дачи, квартиры, коттеджа, частного дома. Часто бывает, что они даже не догадываются о том, что их имущество вообще подлежит налогообложению, и не знают размера налоговых сборов. К тому же квитанции об оплате постоянно теряются на почте. Но через несколько лет квитанция с указанием суммы сборов за последние годы, а также начисленных за просрочку штрафов и пеней всё же приходит к получателю.

В ходе налоговой амнистии 2018 года физические лица избавляются от накопившихся долгов, начисленных вплоть до начала 2015 года. К сожалению, долги, появившиеся после этой даты, под действие закона о налоговой амнистии не попадают.

Особенности налоговой амнистии для льготников и пенсионеров

Проблемы, описанные выше, не касаются граждан, закончивших трудовую деятельность по причине пенсионного возраста. Пенсионеры могут не платить некоторые имущественные налоги, в частности, за единственную квартиру, один дом или один гараж. Однако от налога на владение землёй пенсионеров не освобождают, если, конечно, они не проживают в тех частях или регионах страны, где данному слою населения оказывается дополнительная материальная помощь в виде особых льгот.

Налог на земельные участки и размер пенсий большинства граждан несопоставимы. К примеру, за стандартные «шесть соток» в Подмосковье приходится платить ежегодный налог в размере 15-20 тыс. рублей. Именно поэтому государство обратило внимание на данную проблему.

Результатом стало поступившее на федеральном уровне предложение в 2018 году добавить пенсионеров в список льготников, имеющих послабления по земельному налогу. Систему предоставления некоторых льгот также ждут изменения. Итак, если до 208 года инвалидам и ветеранам предоставлялись льготы на земельный налог в форме вычета в 10 тыс. рублей, то с 2018 года налог предлагается взимать только с той земли, которая выходит за пределы площади в шесть «соток».

Корни такого нововведения в особенности расчёта налога на землю, при котором за основу берётся кадастровая стоимость. Расчёт последней не учитывает ситуацию на рынке и индивидуальные особенности владения. И это обычно приводит к завышению кадастровой стоимости. Возможность оспорить её в суде есть не у каждого, и причины того как финансовые, так и физические, особенно если речь идёт о ветеранах и инвалидах. В результате гражданам приходится существенно переплачивать, и налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей не приводит к существенному снижению налоговой нагрузки.

Предложенные же поправки позволяют льготной категории лиц, в том числе пенсионерам, платить налоги не на весь земельный участок, а лишь на его часть. Если его площадь не превышает шести «соток», он вовсе не будет облагаться налогом. А вот при участке в девять «соток» придётся платить налоги на три из них, в десять – на четыре из них и т.д. Если земельный участок не является единственным, налоги на второй и последующие участки будут взиматься в полном объёме.

Об отмене налога на финансовую выгоду

Положительные нововведения будут касаться не только списания задолженностей по транспортному налогу и изменения принципа налоговых сборов на земельные участки. С этого года избавляются от дополнительных платежей так называемые «получатели финансовой выгоды». Выгода такая, как правило, невелика, и ситуации, в которой её получают физические лица, абсурдны. Например, человек давно сменил сотового оператора, а долг перед прежней сотовой компанией погасить забыл. Сумма такого долга чаще всего не превышает 1000 рублей, и в прежней компании его давно списали как безнадёжный. Между тем сотрудники налоговых органов считают это финансовой выгодой, на которую можно наложить налог в 13% от общей суммы.

Размер подобных выплат мал, но тем не менее неприятен. С налоговой же амнистией физические лица получают право не выплачивать налоги за такие «доходы», в том числе если задолженность по платежам начислялась с 2015 по 2017 год включительно.

Физические лица и налоговая амнистия

Налоговая амнистия по отношению к физическим лицам имеет массу особенностей и нюансов, в обязательном порядке принимаемых к учёту.

Вот на что следует обратить внимание в первую очередь!

  1. Списанию подлежат лишь долги, образовавшиеся по имущественным налогам. То есть если налогом облагаются земля, личное транспортное средство, недвижимость – квартира, дача, дом и т.д. Долги, появившиеся по причине неуплаты обязательных платежей, таких, как алименты, госпошлина, подоходный налог, списанию не подлежат.
  2. Вместе с перечисленными выше долгами под амнистию попадают начисленные за их неуплату штрафы и пени. К примеру, гражданин обязан был погасить долг до начала 2015 года. В случае непогашения такового ему должны были начислены штрафы или пени. Их он дополнительно выплачивал бы после оговорённого срока и вплоть до полного погашения долга. После вступления в силу закона о налоговой амнистии долг ему списывают. Следовательно, никаких штрафов и пеней он не платит.
  3. Долги по налогам списываются вне зависимости от того, каков их размер, и как материально обеспечен должник. То есть место работы и имеющиеся доходы, а также причина задолженности налоговыми органами уточняться не будут.
  4. Списанию также подвергается НДФЛ, не уплаченный работником. На последнего эта нагрузка возлагается, если НДФЛ не уплатил работодатель. Хотя исчисление и выплата подоходного налога за работников входят в обязанности работодателя, который выступает в роли налогового агента.

Не каждый налог подлежит списанию. Полный список не попадающих под амнистию налогов отражён в п. 72 ст. 270 НК РФ. Но в первую очередь это касается налогов на:

  • заработную плату;
  • начисляемые гражданину дивиденды;
  • выигрыши и призы в конкурсах, играх и викторинах.

Индивидуальные предприниматели и налоговая амнистия

Задолженности списываются с индивидуальных предпринимателей, если идёт речь:

  • непосредственно о связанных с предпринимательской деятельностью налогах - ПСН, УСН, ЕНВД и НДФЛ;
  • страховых взносах.

Здесь также важно обратить внимание на ряд нюансов.

  1. Если на 1 января 2017 года скопились задолженности по страховым взносам, их спишут лишь с предпринимателей, не ведущих деятельность и не сдававших отчётность.
  2. Все задолженности, накопившиеся на 1 января 2015 года, списываются с учётом всех штрафов и пеней.
  3. Списание долгов никак не зависит от их размера и причин возникновения.
  4. Списанию подлежат не только налоги, но и все штрафы и пени, начисляемые с момента, в который образовалась задолженность, и кончая моментом, в который та была списана.

Ряд выплачиваемых индивидуальными предпринимателями налогов под амнистию не попадает. Речь идёт об:

  • акцизах;
  • сборах на добычу полезных ископаемых.

Не попадает под амнистию и НДС, которым облагается товар, переправляемый через границу России.

Кем и когда производится списание долгов

Процедура списания задолженностей в текущем году максимально упрощена и автоматически проводится налоговой службой по месту учёта физического лица. Гражданину не требуется предъявлять для этого справки и заявления и даже участвовать в процедуре.

Согласно закону о налоговой амнистии налоговая служба не обязана ставить гражданина в известность о списании долга. Конкретный срок, в течение которого осуществляется данная процедура, также не указан. Если человек хочет узнать, списалась ли его задолженность, то может подать соответствующий запрос в налоговый орган, ведущий по месту его учёта непосредственную деятельность.

В результате задача, которую проставил президент России В.В. Путин, будет выполнена. Граждане освободятся от долгов, накопившихся по независящим от них обстоятельствам. Способ освобождения не требует сбора и подписания документов и освобождает должников от необходимости обращаться в налоговые органы лично.

Законодательное подтверждение списания долгов по налогам

В конце 2017 Правительство РФ рассмотрело законопроект №300200-7, подразумевающий внесение в налоговое законодательство некоторых поправок. Изменения охватывали контролируемые иностранные компании (сокращённо – КИК), а также индивидуальных предпринимателей, ведущих самостоятельную практику юристов, нотариусов и адвокатов.

Первоначальный перечень поправок, предусмотренный законопроектом, был таким.

  1. Планировалось уточнить условия, служащие основанием для освобождения КИК от взимания налогов с прибыли.
  2. Более детально проработать правила переноса убытков иностранной компании на будущее.
  3. Уточнить порядок определения доходов и расходов, которые получают физические лица в ходе проведения разнообразных операций с ценными бумагами (векселями, акциями и т.д.).
  4. Изменить порядок осуществления налогового вычета при реализации имущественных прав или материальных ценностей в ходе упразднения КИК.

Позднее законопроект был скорректирован. В него вошли положения о внесении изменений в действующее российское законодательство, отражающее порядок налогообложения в стране.

  1. С доходной части иностранных компаний, занятых в проектах по разработке и добыче руды, сланцев и иных полезных ископаемых, было предложено не взимать налоги.
  2. Определение уровня прибыли и убытков иностранных предприятий от выбытия финансовых активов предложено вести абсолютно по-новому.
  3. Резидентам технико-внедрической а также промышленно-производственной, так называемой особой экономической зоны (ОЭЗ) решено предоставить право при выплате страховых взносов пользоваться пониженными тарифами.
  4. Некоторые положения в таможенном регулировании изменятся, а некоторые добавятся.
  5. Основания, в соответствии с которыми освобождаются от уплаты задолженности по страховым взносам адвокаты, индивидуальные предприниматели и нотариусы, было решено пересмотреть, а также откорректировать алгоритм, в соответствии с которым признаётся задолженность.

Закон о налоговой амнистии вступил в силу с 29 января 2017 года (исключая ряд положений, вступающих в действие в иной срок). Толчком к его возникновению стали слова Президента РФ В.В. Путина о намерении правительства простить долги по налогам. Исполнение закона также регулируется принятым 28 декабря 2017 года законом №436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Здесь чётко обозначены алгоритм и сроки списания пеней и штрафов.

Что говорит о списании налогов и страховых взносов Федеральная Налоговая Служба

Согласно поручению Президента РФ и федеральному закону от 28.12.2017№436 ФЗ задолженности по налогам могут быть списаны у следующих групп граждан:

  1. Физические лица. С них списывается скопившаяся на 01.01.2015 задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному и земельному) вкупе с возможными пенями и штрафами.
  2. Индивидуальные предприниматели, как действующие, так и бывшие. Здесь к идёт точно такое же списание, как у лиц физических, только налоги, по которым образовалась задолженность, связаны уже с предпринимательством. Списанию не подлежит задолженность по налогу на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу России. Кстати, основная работа по списанию налоговой задолженности была завершена к 01.03.2018.
  3. Индивидуальные предприниматели, как действующие, так и бывшие, а также адвокаты, нотариусы и прочие лица, занятые или занимавшиеся частной практикой. Они могут освободиться от уплаты задолженности по страховым взносам, возникшим в расчётные периоды до 01.01.2017 в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и числа месяцев и (или) дней, в ходе которых осуществлялась деятельность, а также от начисленной на указанную задолженность пени.

Справка!

Величина МРОТ составляла:

  • в 2014 году – 5554 руб.;
  • в 2015 году – 5965 руб.;
  • в 2016 году – 6204 руб. (а с 1 июля – 7500 руб.).

Указанные долги по страховым взносам списываются после того, как будут получены соответствующие сведения от органов Пенсионного фонда РФ. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, налогоплательщику приходить в налоговые органы не нужно. При этом каждый гражданин имеет право обратиться в ФНС, чтобы узнать, была ли списана его задолженность.

Оригинал закона можно прочитать на сайте ФНС.

К налоговой амнистии присоединяются судебные приставы

Распоряжение возложить проведение налоговой амнистии на судебных приставов дано министром юстиции РФ Александром Коноваловым на расширенной коллегии Федеральной службы судебных приставов. Причём данная задача была объявлена для приставов приоритетной.

Читайте также:

  • Признаки банкротства

    Банкротство физических лиц: признаки, основания, условия для признания, особенности Общие положения Для начала определимся, кто вправе обратиться с заявлением о банкротстве гражданина Заявление о признании гражданина банкротом подается: самим гражданином;

    Читать полностью
  • Недействительность сделок при банкротстве физического лица

    Недействительность сделок при банкротстве физического лица Банкротство физического лица никогда не происходит внезапно. Обычно долги накапливаются в течение некоторого времени. В то время как накапливаются долги - должник постепенно избавляется от

    Читать полностью
  • Реструктуризация долгов гражданина

    Реструктуризация долгов гражданина Введение процедуры реструктуризации После того, как арбитражный суд признает заявление о банкротстве обоснованным, он вводит следующую процедура банкротства - реструктуризацию долгов гражданина и назначает финансового управляющего. Обратите внимание

    Читать полностью
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • 12
  • 13
  • 14
  • 15
  • 16
  • 17